怎样利用公式计算填列“偿还债务所支付的现金”项目
筹资活动产生的现金流量净额计算：筹资活动产生的现金流量净额=吸收投资所收到的现金+借款收到的现金+收到的其他与筹资活动有关的现金-偿还债务所支付的现金-分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-支付的其他与筹资活动有关的现金。
具体操作中，数据难以精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） = 补充资料中“经营活动产生的现金流量净额” - {（1+2）-（4+5+6+7） }。公式的计算结果与倒挤产生的数据相差不会太大。
收回投资所收到的现金 =（短期投资期初数-短期投资期末数）+（长期股权投资期初数-长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数-长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
借款人自有资金测算三个公式
1、借款人自有资金测算的三个公式： 借款人自有资金=总资产-总负债。 借款人可动用的自有资金=现金及现金等价物+短期投资+短期可变现资产-短期借款和即将到期的长期负债。 借款人经营净现金流量=经营性现金流入-经营性现金流出。这体现了企业经营状况下真实可用资金规模的变化情况。
2、借款人自有资金=所有者权益-非流动资产（固定资产净值+无形资产-长期借款）。既然是计算流动资金额度，那么我们需要知道的就是自有资金中用于正常生产周转的部分。
3、根据正负来调整。借款人自有资金=（所有者权益+长期负债）-（总资产-流动资产），其中长期负债主要是长期借款（如有）如为正数，则表示为借款人自有资金。如结果为负数，则表示自有资金为零。
现金流量表中取得借款收到的现金包括哪些
现金流量表作为企业财务状况的重要组成部分，展示了企业现金的流入与流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动及净增减情况。经营活动产生的现金流量，涵盖了企业在日常运营中产生的现金流入与流出。
现金流量表中取得借款收到的现金包括短期借款和长期借款的增加额之和。借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）取得借款收到的现金应该算是筹资活动流入的现金，而收到的内部借款可能是要算在其他和经营活动取得的现金里。
现金流量表中的借款收到取得的现金应该算是筹资活动流入的现金。
信贷资金需求测算
静态计算方法。静态计算法是根据企业上一年度的实际生产经营数据，在计算流动资金的前提下，扣除企业自有资金和其他渠道的资金后，得出的短期贷款融资需求。
银监会《流动资金贷款需求量的测算参考》计算公式是：营运资金量-上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计次数）。其中，营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数-付账款周转天数+预付账款周转转天数）。周转天数=360/周转次数。
没听说过针对小微企业单独推出资金需求量测算公式，但其实都差不多。这种公式本身有缺陷，企业情况复杂多变，不可能用一个公式完全、真实反映企业资金状况。
短期借款如何进行账务处理?
如果在借款到期时连同本金一起归还，并且其数额较大的，企业采用月末预提方式进行短期借款利息的核算。
借款时：借：银行存款，贷：短期借款。计提利息时：借：财务费用-利息，贷：应付利息。支付利息时：借：应付利息，贷：银行存款。偿还借款本金时：借：短期借款，贷：银行存款。如果，到偿还借款日期，同时支付已计提未支付利息时：借：应付利息，贷：银行存款。
首先，当企业取得短期借款时，会计分录如下：借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。这意味着企业从银行获取了短期资金。其次，当借款到期，企业需要支付利息。若利息在还款时一并支付，会计处理为：借记“财务费用”科目，同时减少“银行存款”科目。
此外，对于短期借款的利息处理，企业需要根据具体情况进行计提和支付。利息的计提一般通过“财务费用”科目进行核算，支付时直接从银行存款中扣除。如果企业的短期借款利息较高，也可以采用预提的方式，即先计提后支付。但无论是哪种方式，都需要在财务报表中明确反映短期借款的余额及其变动情况。
短期借款的主要账务处理包括以下步骤：企业借入短期借款时，应当将收到的款项计入“银行存款”科目，同时在“短期借款”科目中进行贷方记录。这一过程体现资金的流入。企业归还借款时，需将借款金额从“短期借款”科目中转出，同时在“银行存款”科目中进行借方记录，以反映借款的流出。
