税法上股东借款转为实缴注册资本金要交所得税吗
股东借给被投资企业的款，转为实交的出资，股东不缴纳所得税，但被投资企业需要依法缴纳印花税。股东只有在收到分红时，需要依法缴纳所得税。一般来说，法人股东缴纳企业所得税，自然人股东缴纳个人所得税（由付款单位代扣代缴）。
律师解答 股东以借款形式投入到企业，借款转为资本公积金，要缴企业所得税。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
资本公积转增资本是否缴个人所得税财税〔2015〕116号文件规定：从2016年1月1日起在全国范围内，中小高新技术企业以未分配利润、盈余和资本公积向个人股东转增股本，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在5年内分期缴纳个人所得税。
资本公积转增资本不用交税。资本公积转增资本通常不需要缴纳税款。具体来说，企业将超出出资部分计入资本公积后，再用这部分资本公积转增实收资本时，不必缴纳所得税；股东以借款形式向企业投资，随后企业筹集资金偿还股东，股东再以这笔资金出资，同样不需缴税。
股东借款转增资本公积可以吗
1、法律主观：股东借款可以转增资本。根据《公司法》第二十七条，股东可以用货币出资。股东借款为股东已经提供给公司使用的资金，但公司应当按期归还。如转增注册资本后，在财务科目进行调整后，公司就无需再返还该笔借款。
2、股东的借款是通过债务重组的方式转增资本公积的，公司的债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。
3、在企业进行投资过程中，若有多余的资金被计入资本公积金，这时用该资本公积金转增注册资本并不需要缴纳所得税；然而，若股东以向企业发放贷款的方式入资，企业在筹得资金后向股东归还贷款本金和利息，且之后股东再次以出资形式注入资金，则不需要支付税费。
4、若在企业资金注资过程中出现额外盈余，依法需被归入资本公积项目，进而通过转移资本公积来增加实收资本，在此情况下，无需缴纳所得税。另一方面，若股东以借款方式向公司进行经济援助，且企业能成功筹集资金用以偿还股东的资方借款，随后股东再次以此现金货币作为新的投资资本注入公司，在此环节亦无需纳税。
5、若是企业出资时多出的部分计入资本公积，用这个资本公积转增实收资本不用缴所得税；如果是股东以借款形式，投入到企业，如果企业筹集资金将钱还给股东，股东再拿钱来出资也不用缴税；但股东以借款形式投入到企业，借款转为资本公积，那么对企业来说，这是一种债务的豁免，要缴企业所得税。
借款转资本金是什么
1、借款转资本金，指的是将借款转换为用于投资的资本金。详细解释如下：在经济学和金融学中，借款是企业或个人通过金融机构或其他渠道获取的一种资金。这种资金通常有一定的利息和还款期限。而资本金则是指投资者投入到企业中的资金，用于企业的运营和发展。
2、债务转为资本：对于债权人来说是把债权转换为股权。债权账面价值和股权的公允价值之间的差额确认为债权坏账准备的转回或者是债务重组损失。一般情况下，如果债权计提了坏账准备，那么收到股权的公允价值高于账面价值的部分作为坏账准备的转回，如果收到的股权公允价值小于债权的账面价值的，那么则为债务重组损失。
3、原因：长期借款转作资本金，款项性质由借款转为投资，负债减少了，所有者权益增加了。
4、股东借款能转为注册资本金。前提是公司经营状况正常，仍有部分注册资本未缴，否则按增资处理。根据法律规定，股东借款为股东已经提供给公司使用的资金，但公司应当按期归还。如转增注册资本的，在财务科目进行调整后，公司就无需再返还该笔借款。
5、法律分析：不可以直接转增资本。最好的方法是公司先将现金还给该人，然后再将现金解入银行，解款单上注明是该人的投资款。经会计师事务所验资后，凭股东会决议、公司章程修正案、验资报告、营业执照等资料办理营业执照变更手续。
